Les prélèvements sociaux sur les loyers
Les 17,2 % qui s’ajoutent à l’impôt sur les loyers d’une location vide, les 18,6 % d’un meublé non professionnel, leur base et la CSG déductible.
Textes vérifiés le 4 novembre 2026
En plus de l’impôt sur le revenu, vos loyers supportent les prélèvements sociaux, à un taux fixe : 17,2 % pour une location vide, 18,6 % pour une location meublée non professionnelle, sur les revenus de 2025 et de 2026. Vous n’avez rien à déclarer en plus : l’administration les calcule à partir de votre déclaration de revenus.
Les taux
Ce sont les taux des revenus de 2025, déclarés en 2026, et de 2026.
Les prélèvements sociaux réunissent trois contributions : la CSG (contribution sociale généralisée), la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) et le prélèvement de solidarité (CGI, art. 235 ter). Seule la CSG change selon le type de location.
| Location vide | Meublé non professionnel | |
|---|---|---|
| CSG | 9,2 % | 10,6 % |
| CRDS | 0,5 % | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % | 7,5 % |
| Total | 17,2 % | 18,6 % |
Les loyers d’une location vide sont des revenus fonciers : la loi maintient leur CSG à 9,2 % (code de la sécurité sociale, art. L136-8). Les loyers d’un meublé sont des bénéfices industriels et commerciaux, soumis à la CSG de 10,6 % des autres revenus du patrimoine.
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, du 30 décembre 2025, a porté la CSG des revenus du patrimoine de 9,2 % à 10,6 % (art. 12). La hausse vaut à partir de l’imposition des revenus de 2025, sauf pour les revenus fonciers. Les bénéfices d’un meublé non professionnel de 2025, déclarés en 2026, ont donc supporté 18,6 % au lieu de 17,2 %.
Sur quel montant
Ce n’est pas le montant des loyers encaissés.
Au micro-foncier, ils portent sur vos loyers après l’abattement de 30 %. Au régime réel, sur vos loyers moins vos charges déductibles. Une année de déficit foncier, vos loyers n’en supportent pas. Le déficit reporté réduit ensuite la base des années suivantes.
En meublé, la base est votre bénéfice : vos loyers après l’abattement du micro-BIC, ou votre résultat au régime réel. Ces régimes sont expliqués dans déclarer les loyers d’un meublé.
Exemple
Les prélèvements sociaux de Camille sur 2025
Camille a encaissé 2 340,00 € de loyers hors charges en 2025, au micro-foncier. Après l’abattement de 30 %, son revenu foncier imposable est de 1 638,00 €.
Ses prélèvements sociaux sont de 17,2 % de 1 638,00 €, soit 281,74 €. Ils s’ajoutent à l’impôt sur le revenu que ces 1 638,00 € lui coûtent à son propre taux.
À revenu imposable égal, un meublé coûte plus de prélèvements : 1 000,00 € de bénéfice de meublé non professionnel supportent 186,00 € de prélèvements, 1 000,00 € de revenus fonciers 172,00 €.
Quand vous les payez
Les prélèvements sociaux suivent l’impôt sur le revenu. Ils entrent dans les acomptes du prélèvement à la source, prélevés sur votre compte chaque mois ou chaque trimestre à partir des loyers que vous avez déjà déclarés (Service-Public). Le solde se règle avec l’avis d’impôt qui suit votre déclaration.
Les dates de la déclaration et la case 4BN, pour arrêter les acomptes quand vous ne louez plus, sont dans déclarer les loyers d’une location vide.
La CSG déductible
Cette part est de 6,8 points, en location vide comme en meublé.
Sur la CSG de 9,2 % de vos revenus fonciers, 6,8 points réduisent votre revenu imposable ; les 2,4 points restants, la CRDS et le prélèvement de solidarité ne se déduisent pas. En meublé, ce sont 6,8 points sur 10,6 %.
Le montant est prérempli en case 6DE de votre déclaration de revenus. Il reprend la CSG déductible de votre dernier avis d’impôt : vérifiez-le, et corrigez-le dans cette case s’il est faux (brochure de l’impôt 2026).
Pour Camille, la CSG sur ses loyers de 2025 est de 9,2 % de 1 638,00 €, soit 150,70 €. Elle la paie en 2026, avec son avis d’impôt. En 2027, elle déduira 6,8 % de 1 638,00 €, soit 111,38 €, de ses revenus de 2026.
Le loueur en meublé professionnel
Un loueur en meublé professionnel ne paie pas ces prélèvements sur ses loyers : ses bénéfices sont des revenus d’activité, soumis aux cotisations sociales des travailleurs indépendants (code de la sécurité sociale, art. L136-6). Qui est professionnel, et ce que cela change, est expliqué dans LMNP ou LMP.
Textes
- Code de la sécurité sociale, article L136-6 : cSG sur les revenus du patrimoine.
- Code de la sécurité sociale, article L136-8 : taux de la CSG.
- Code général des impôts, article 235 ter : prélèvement de solidarité.
- Code général des impôts, article 154 quinquies : cSG déductible.
- Loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 de financement de la sécurité sociale pour 2026, article 12 : la hausse de la CSG et les revenus fonciers qui en sont exclus.
- Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine, Service-Public : les trois contributions, dont la CRDS de 0,5 %.
- Brochure pratique 2026 de l’impôt sur le revenu, charges déductibles, impots.gouv.fr.
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